薛明玲:不景氣…稅務風險管理要升級


金融海嘯狂襲,企業經營挑戰大增,資誠會計師事務所所長薛明玲指出,經濟不景氣,企業應調整財務策略,「現金為王」才能維持穩健經營,因此他反對政府在這時候鼓勵企業去購買庫藏股;同時還要注意國稅局會加強查稅,因此要更重視稅務風險管理。

至於遺產及贈與稅率將從現行最高50%一律調降至10%,薛明玲提醒,企業家應重新審視財產規劃方式,不用急著移轉股票等財產給子女,只要採用信託管理的方式,指定子女為信託財產的受益人,減少股權變動,更有助企業永續經營。

經濟蕭條 併購好時機

以下為薛明玲專訪紀要:

問:金融海嘯造成全球經濟陷入低迷,從財務角度來看,企業應如何調整經營策略及財務規劃?

答:景氣衰退的時候,企業應該謹守「現金為王」的原則,我反對政府在這時候鼓勵企業去購買庫藏股,而是應該要讓企業儘量保留現金。但企業也不要急著辦理增資,因為會增加財務負擔,應該等到景氣開始復甦時,再逐步增資為宜。不過,在經濟蕭條時,反而是企業併購及金融業改造的好時機。

此外,不景氣時更要肯定員工的貢獻,以鼓勵的方式激勵員工的士氣,薪資政策雖然可以檢討,但不要採取減薪手段。以資誠為例,不但沒有任何員工減薪的計畫,年度的調薪仍然照舊。

問:因應經濟不景氣,企業應注意那些稅務風險?

答:按照過去的經驗法則,全球景氣不佳的時候,各國國稅局更會加強稅務查核,企業遭遇到的補稅風險和租稅爭訟,會比平時更為嚴重,而且國稅局查核的重點不會侷限於檢視憑證等小地 方,而是企業長年以來慣用的商業模式,都會重新受到課稅認定的挑戰,例如,關係企業間的移轉訂價查核,這種查核方式,不查則已,一查就是補稅上億元。從去年起,很多跨國台商都陸續遭遇被補課鉅額稅款的問題。

因此,企業必須更重視避免被補稅的「租稅風險管理」,而不是單純以規避稅負為導向的「租稅規劃」,否則將曝露在更高的稅務風險中。

問:經濟不景氣對於會計師事務所業務將帶來何種衝擊?

答:會計師事務所提供的是專業的服務,不會因為外在景氣的波動,就盲目擴展、招攬非本業的業務。雖然受到不景氣影響,簽證等審計市場的成長空間相對受限。但是,面臨不景氣,企業併購意願反而會更高,尤其是金融風暴後、兩岸金融交流下的金融併購市場,就是會計師事務所可以著力、且是發展重點的市場。

降遺贈稅 資金將回籠

問:遺贈稅將調降,企業主該如重新檢視自己的財務規劃?

答:將財產留滯海外的規劃成本,大約占財產的5%至8%,遺產及贈與稅率降至10%後,將可降低有錢人因遺產、贈與稅負過高,將資產移往或留滯海外的意願。

有一位跨國企業的老闆曾說,做台灣人的代價「太昂貴」,寧可去當新加坡人,因為稅負較低。但是,在遺贈稅率調降之後,會有更多企業家樂意回來當台灣人。預期遺贈稅率調降後,短期內可望有資金回流台灣,購買較高價值的不動產;且在新台幣兌美金匯率貶值、海外投資虧損、信心下降之際,更有機會引導中產階級的海外資金回流。

在遺贈稅率降低之後,企業家應重新思考個人的資產管理,尤其是股票的移轉時機。以前企業家擔心遺產稅太高,往往才過60歲就急著把股票都過戶給子女。但以後不用再從降低遺產稅的角度來規劃個人財產,而是以企業永續經營的觀點,來規劃公司的股權管理。只要將經營權與股權信託財產的受益權分離,把企業交由專業人才經營,企業家只要用信託方式管理財產,受益者指定為子女,即使子女不想經營繼承的事業,也可以當個快樂的股東。

【經濟日報╱記者吳碧娥、黃玉珍/台北報導】


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