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兩稅合一座談 未分配盈餘加徵10%成焦點

2017年02月15日 04:10 工商時報 王姿琳/台北報導

兩稅合一座談會昨(14)日落幕,雖多數學者對廢除設算扣抵制已有共識,但對企業未分配盈餘是否加徵10%仍有歧見。有專家認為加徵10%是兩稅合一的配套,廢除設算扣抵的同時,要一併取消,也有學者認為不只應該保留,甚至還可上調稅率。
 
財金智慧教育推廣協會理事長薛明玲認為,未分配盈餘加徵10%增加徵納雙方成本,且此制是兩稅合一的配套措施,若要廢除設算扣抵,也應一併取消。
 
為避免企業不分配盈餘,薛明玲建議可考慮兩稅合一上路前的「強制分配」制度,即未分配盈餘超過股本1倍時就須強制分配,防止企業保留過高盈餘,藉此遞延股東所得稅負。
 
政大會計系教授陳明進則認為,應維持未分配盈餘加徵所得稅的規定,甚至可上調加徵比例,補足營所稅率不變的稅損。另他建議可將加徵的10%,視為股利所得的預先扣繳款,未來公司實際分配股利時,可用以抵扣股利所得分離課稅的應納稅額,不會增加實質租稅負擔。
 
勤業眾信會計師林宜信表示,上述方法如在稅收足夠的前提下,將預繳稅款退還給公司未嘗不是一個好選擇;或者也可維持加徵10%制度,但建議放寬認定標準,即當公司有合理用途不分配,並轉做政府獎勵投資的項目時可不加徵。
 
另外,薛明玲也建議,未來若廢除設算扣抵制,企業帳上累積逾兆元的可扣抵稅額留存制度部分應有遞延性,以新加坡為例,2003年廢除時規定遞延期限為5年,由公司自己主張公司分配年限,較有彈性。
 
記帳及報稅代理人公會全國聯合會理事長洪明賢也指出,股利所得稅改涉及扣繳制度的改變,對民眾、企業影響很大,應注意未來新、舊制如何銜接,屆時須訂「日出條款」,上路前也應至少有1年的緩衝、宣導期,新制上路初期,針對違規行為也應給予免罰或減罰。
 
 
 
 

所得稅改革 他大膽建議廢保留盈餘稅

蘋果日報 2017年02月14日21:00
     
攸關企業盈餘分配與所得稅制度調整的兩稅合一座談會今日完成第2場座談,會雖多數學者對廢除兩稅合一設算扣抵制度已有共識,不過財金智慧教育推廣協會理事長、資誠會計師事務所前任所長薛明玲大膽提議「取消未分配盈餘(或稱保留盈餘)加徵10%稅負」,引起討論,受理委外研究的計劃成員透露,此案已納入研究。

薛明玲表示,未分配盈餘加徵10%跟著兩稅合一制度一起上路,是配套措施,若兩稅合一制度廢除,配套措施也應該取消。

薛明玲表示,因為未分配盈餘加徵10%引發徵納雙方的成本,如果財政部為了避免公司不分配盈餘,可考慮兩稅合一上路前所推的「強制分配」制度,若「未分配盈餘超過股本1倍時,強制分配」,防止企業保留盈餘過高,借以遞延股東所得稅負。

薛明玲建議,兩稅合一設算扣抵制度廢除以後,留存可扣抵稅額應有遞延性,以新加坡為例,2003年廢除兩稅合一時規定遞延期限為5年,由公司自己主張公司分配年限,較有彈性。(陳瑩欣/台北報導)
 
 
 
 

熱情活力 放膽逐夢

2017新年伊始,與桃園平鎮高中同學共聚一堂,鼓勵大孩子們「熱情活力 放膽逐夢」。

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完整演講資料請點此下載:下載檔案20170104.pdf (970.58 KB , 下載:65次)

薛明玲:理財教育應納入12年國教課綱

經濟日報 記者陳怡慈╱即時報導

前資誠會計師事務所所長、現任財金智慧教育推廣協會理事長薛明玲今天表示,12年國教課綱應該把理財教育納入,大專學校應該提供年輕人平易近人、感興趣的財金素養課程,透過前述兩個途徑,改善青年財金素養比十年前倒退的現象。

財金智慧教育推廣協會成立於2006年,行政院院長林全、滙宏顧問董事長楊子江等人都曾經當過理事長。在該協會努力下,理財教育已經納入九年國教課綱,但政府目前規劃12年國教課綱時,因為性別、勞工等議題競逐,理財教育面臨「被下架」的危機。

財金智慧教育推廣協會今天公布「2016全台青年財金素養調查」,滿分為100分,台青年財金素養為53.8分,近十年來並無進步,反倒較2007年同份調查微幅下降2.9分,顯示青年財金素養有很大進步空間。

薛明玲說,青年財金素養不進反退,令人感到有點擔心,有些是社會結構改變或教育的問題,大人沒有失望與放棄的權利,希望大家共同朝兩個方向努力。第一、12年國教應把理財課綱納入;第二、大專學校的財金教育,應該提供讓年輕人覺得平易近人、感興趣的課程。

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NOWnews 2016/10/08

根據財金智慧教育推廣協會(FINLEA)公布最新「大學生的錢與生活」調查發現,大學生上過理財課程後,對金錢運用更為謹慎,對未來也更有信心,每月花費入不敷出的情況從上課前的近2成降至15%,每月花費(扣除住宿費)從課前平均7420元,課後減至7111元,少了4%,而對未來累積財富的信心也從48%增至56%。

花旗與財金智慧教育推廣協會合作邁入第10年,以技職學校及大專院校生為服務對象,致力於提升青年朋友的財金素養,10年來逾4萬名大學生參與理財活動,包括「大學生的錢與生活」系列課程、學貸工作坊、e-learning、「向夢想Say YES! 財務規畫競賽」等,而為幫助青年邁向財務獨立,花旗與財金智慧教育推廣協會也打造「理財Talk.理查頭殼」理財頻道,並在7日全新推出7部原創理財動畫傳遞理財觀念,儲備青年規畫未來的能力,強化年輕世代向夢想Say YES的勇氣。

同時,財金智慧教育推廣協會每年也針對參與課程的學生進行「大學生的錢與生活」問卷,以觀察理財教育的成效,而且多年調查發現,大學生上過理財課程後,更能建立用錢好習慣。根據2016年最新調查結果就顯示,上完課後2個月,有81%大學生有存錢,也有72%大學生會記帳、有67%養成編列預算的習慣、4成可做到先存再花,並有76%受訪大學生每周減少1項不必要的花費,例如少買飲料、零食等。

調查結果也指出,課前原有19%受訪大學生每月入不敷出,課後降至15%,每月花費(扣除住宿費)從課前平均7420元,課後降至7111元,月減降4%的花費,一年下來就省下3708元。

此外,「2016大學生的錢與生活」調查結果顯示,62%受訪大學生擔心就學期間錢不夠用,對未來累積個人財富也普遍沒有信心,課前僅48%大學生表示有信心,經過理財課程後,有信心比例上升至近6成,由此可看出學生接受理財教育後,對金錢運用與管理更為謹慎,對未來感到更有信心。

花旗(台灣)銀行董事長管國霖表示,全球籠罩在高失業率的危機下,世界各國都積極想要找尋解決青年失業的良藥,花旗長期深耕青年理財教育也發現,除了儲備職業能力外,同時須協助其信心建立與未來規畫的能力,希望在課堂之外,學生可透過網路影音短片,找回對未來的期待,進而縝密規畫自己的目標與生活,而影音教導的不只是金融理財知識,更是如何規畫自己的未來。

財金智慧教育推廣協會理事長薛明玲也提到,從協會近年的調查發現,大專青年接觸財金教育更能建立良好的理財觀念,對達成個人理財目標也更有信心,今年特地推出為華人青年設計的理財頻道,期許發揮科技力量,讓青年朋友透過此一平台,學習一輩子受用的財金智慧。

由花旗基金會贊助、FINLEA規畫成立的「理財Talk.理查頭殼」理財頻道,完整涵蓋「儲蓄與消費」、「信用與借貸」、「工作與收入」、「風險與保險」、「投資」及「財務決策」等6大主題,並全新推出7部理財動畫,透過動畫主角不同生活情境傳達理財觀念,例如瞭解透過規畫可逐步完成目標、從認識自己開始打造職涯藍圖等。

CSR算總帳 讓改變「看得見」

作者:熊毅晰2016-08-17 天下雜誌604期
 
當CSR成為企業「必做之事」,能做的早已不只是淨灘、省水電,結合自家專業、跨行業揪團,都能為企業創造另一種「不可取代」。台灣將邁入CSR2.0,把社會影響力變成算得出數字的實際效益,是下一個關鍵趨勢!

二○一六「天下CSR企業公民獎」正式邁入第十個年頭。當一群企業持續在CSR(企業社會責任)領域耕耘十年,究竟為台灣帶來哪些改變與影響?

二○○七年,《天下》為了擴大推廣企業公民意識,將標竿企業調查的企業公民指標獨立而出,設立「天下CSR企業公民獎」。

歷經多年倡議與推廣,當台灣部份上市櫃企業開始被強制要求編製CSR報告書,當巴黎協議正式簽署,一個全新的CSR時代到來,也讓今年的「天下CSR企業公民獎」更顯繼往開來。

對台灣的企業而言,現在CSR的挑戰已經不是做不做,而是該怎麼做。畢竟在CSR已是企業必備條件的時代下,企業必須透過CSR,才能邁向永續,才能被大眾認可。

因此,今年「天下CSR企業公民獎」除了依循往年規則,參與資格必須連續三年獲利為正,且評選範圍兼顧公司治理、企業承諾、社會參與、環境保護等四大構面外,同時也將今年的報導主軸定調在「社會影響力」,企圖從得獎企業過去CSR的軌跡,看見對台灣改變的力量。

首先,在今年剛出爐的結果可發現,經過多年的學習與摸索,過去在CSR領域有積極作為的公司,表現都已愈趨穩當。

CSR領頭羊表現穩定
贏在深又廣的社會參與+長期投入

以今年的大型企業組(年營收超過一百億元)榜單為例,與去年榜單相較,換手率不到五分之一,五十名中只有九家新面孔。在競爭尤為激烈的前十名亦是如此,除了遠傳電信、英業達兩家外,其餘均是前十名常客。

長年擔任公司治理組評審的資誠教育基金會董事長薛明玲觀察,在企業經營必須與CSR結合的潮流下,國內不僅有愈來愈多企業重視CSR,更懂得透過外界CSR相關評選來提升自身水平,因此也讓「好學生」們的差距愈來愈小。

薛明玲口中的外界相關評選,最經典當屬道瓊永續指數(DJSI)與公司治理評鑑排名。在今年大型企業組前十名當中,不僅全數都是證交所公司治理評鑑排名前五%的公司,甚至有八家也是去年DJSI成分股。

小學生理財 超愛儲蓄

 
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財金智慧教育推廣協會28日公布,全台最多人參賽的小學生理財競賽,結果逾九成的小學生會存錢,且學習到存錢的好習慣,但家庭理財方面,父母卻最少碰「投資」、「借錢」的話題,小學生不知道如何投資才能讓自己的錢變多,顯示新苗世代的正確金錢觀念仍有待加強。
 
此活動邀請金管會指導,金管會主委丁克華親臨頒獎典禮致詞表示,小朋友學理財很重要,因為小朋友學習力是最強的時候,小學時給他們理財知識很重要,這次的活動從台北出發,全省巡迴,甚至最遠到台東卑南,相當不容易。

他也鼓勵小朋友從小就要多儲蓄,養成正確的理財與花錢習慣,並且把儲蓄下來的錢用來幫助社會上更需要的人,施比受更有福。
 
根據財金智慧教育推廣協會、台灣集中保管結算所在「2016Finlea小學生理財競賽」的調查,現在的小學生大約33%可以固定拿到零用錢,平均每周138元,而台灣小學生也超會存錢,92%小學生有存錢習慣,近七成仍存在撲滿,拿到錢時會謹慎花用,44%表示會小心花用、51%還會先存再花,僅5%會拿到錢想花就花。
該協會表示,小學生在生活上遇到和「錢」有關的問題,近五成會選擇「問媽媽」,會想要「問爸爸」只有二成,無論從小朋友或父母觀點,都反應了媽媽是家庭理財掌舵手。
 
就現階段的兒童理財現況,該協會指出,除了媽媽是親子理財的掌舵手,台灣的父母偏好以金錢獎勵孩子的學業表現,實際上有所不妥,因為考試與零用錢「一碼歸一碼」,同時,應鼓勵兒童從小開始記帳,讓兒童知道自己的錢花去哪裡了,父母可以透過生活機會育,建立孩子的金錢價值觀。
 
財金智慧教育推廣協會理事長薛明玲表示,財金技能與智慧攸關一個人能否財務獨立,更影響孩子一輩子,因此透過線上競賽或校園活動,邀請金融業一起讓新苗世代,把學習理財變的好玩又富教育性。
 
(工商時報)

看動畫學理財 動動手指拿獎金
2016「FINLEA小學生理財競賽」全台起跑 總獎金32萬元
財金智慧教育推廣協會X臺灣集中保管結算所 聯手推動理財教育

「小豆子原本是一個小男孩,有一天突然掉到泡泡王國,變成了一顆圓圓的泡泡?!」小豆子在泡泡王國將面臨一連串的挑戰,到底小豆子要如何才能回到地球呢?2016「FINLEA小學生理財競賽」於2016年3月1日全台起跑,由財金智慧教育推廣協會(FINLEA)與臺灣集中保管結算所(TDCC)共同主辦、金融監督管理委員會指導,邀請全台小學生上網看動畫、學理財,角逐總獎金32萬元的團體賽、個人賽獎項。

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響應各國於3月14日至20日舉辦的全球兒童及青少年金融週(Global Money Week),臺灣集中保管結算所與財金智慧教育推廣協會今(17日)於臺灣股票博物館舉辦2016「FINLEA小學生理財競賽」起跑記者會,財金智慧教育推廣協會理事長薛明玲、臺灣集中保管結算所總經理孟慶蒞與現場新埔國小近30位小朋友有獎徵答,討論長大後想怎麼賺錢、如何在有限資源內滿足需要與想要。

為使小學生從小瞭解基礎財金概念,包括賺錢、存錢、花錢、信用、保險、投資與助人,財金智慧教育推廣協會(FINLEA)自2014年起成立「小豆子的理財大冒險」小學生自主學習網站,包含七集冒險故事理財動畫及教學資源,並舉辦年度線上競賽,鼓勵全台小朋友看動畫學理財;2016年競賽由FINLEA與TDCC共同主辦。
財金智慧教育推廣協會理事長薛明玲表示,下一代將面臨更複雜的金融環境,從小讓孩子思考與學習財金觀念更顯得重要,協會打造『小豆子的理財大冒險』系列動畫,將理財觀念融入冒險故事中,讓孩子跟著小豆子一邊冒險、一邊學習理財概念,感謝臺灣集中保管結算所鼎力支持,讓全台小學生不僅能建立理財觀,還有機會替自己爭取獎金。

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臺灣集中保管結算所董事長林修銘於會後表示,各國積極響應全球兒童及青少年金融週活動,去年就有來自124國、560萬兒童參與,可見國際間重視兒童理財教育的程度,臺灣集中保管結算所身為金融業的一份子,積極投入金融教育,尤其重視兒少理財意識的培養,這次與財金智慧教育推廣協會攜手舉辦小學生理財線上競賽,期待藉由網際網路無遠弗屆的特性,打破地理與時間限制,以數位平台創造遍地開花的影響力。


2016「FINLEA小學生理財競賽」即日起開放全台小學生參賽,只要上「小豆子的理財大冒險」網站(www.finlea.org.tw/kidsmoney),看完七集動畫,在2016年5月31日前上傳創意影片或創意繪本,就有機會角逐團體賽最高3萬元、個人賽最高5000元獎金,獎項近60個,上傳作品的小朋友還可收到小豆子的神秘小禮物。

隸屬偏鄉的台中鐵山國小曾榮獲2014FINLEA小學生理財競賽團體賽季軍,帶隊老師陳俊榮表示,動畫特別能引起孩子學習的動機,小朋友喜歡看,老師也容易引導,他鼓勵孩子全力以赴,「如果真的進前三名,孩子就有機會到台北領獎,可以到外面走走,是非常難得的機會!」陳老師也分享,過去參賽過的孩子會種下小小的理財種子,「花錢之前會多想一下,是想要還是需要。」


財金智慧教育推廣協會今年成立十週年,推出「FINLEA小小創業家」系列活動,與臺灣集中保管結算所合作,共同主辦一系列活動,包括2016「FINLEA小學生理財競賽」、小小創業家營隊,動畫裡的主角「小豆子」還將化身大型玩偶,到校園與師生面對面互動。


2016「FINLEA小學生理財競賽」預計吸引全台3,000名小學生參賽;根據2014年競賽問卷調查,參賽小學生賽後表現高自制的理財行為,69%參賽小學生表示會自己存錢買「想要」的東西、僅13%會直接請家長買,61%小學生拿到錢會先存下一部份、剩下才是可以花用,僅2%參賽小朋友會「想花就花」。


更多2016「FINLEA小學生理財競賽」及系列活動資訊,請上FINLEA官網http://www.finlea.org.tw,或電洽02-2706-8378。 

蘋果日報【陳瑩欣╱台北報導】

如何一次學會多種理財觀念?財金智慧教育推廣協會理事長薛明玲表示,創業體驗可以從做中學、做中玩,培養從「付出」中「獲得」的觀念,國際間提倡創客(Maker Movement)精神因融入財金教育,能夠同時學習賺錢、儲蓄、花錢、借錢與投資等5大理財元素,提升理財能力。

財金智慧教育推廣協會(FINLEA)近期與台灣集中保管結算所一起深入偏鄉,推出「FINLEA小小創業家」活動,讓小朋友們從收到一筆創業基金開始,體驗成立公司、當起董事長、總經理與財務長等要職,將財金智慧轉化為小朋友的人生觀。 

巡迴12所偏鄉小學

薛明玲說,2016「FINLEA小小創業家營隊」首創結合烘焙、理財與創業精神,將實做的創業體驗融入理財教育,鼓勵孩子勇敢嘗試、動手解決問題,透過創業基金的運用,直接練習支配與規劃金錢,並妥善運用辛苦賺來的錢,鼓勵孩子存給未來的自己、把錢投資在自己的興趣與學習上。

據了解,2016「 FINLEA小小創業家營隊」將巡迴12所偏鄉小學,昨日前往新北市石碇的和平國小,透過3天營隊活動,帶領孩子完成一連串創客DIY活動,包括採買餅乾原料、做餅乾、發揮創意裝飾與包裝、與團隊討論定價格與行銷策略、上街賣餅乾、規劃如何運用賺來的錢等。

昨日同樣前往石碇和平國小的集保管結算所董事長林修銘表示,兒童是台灣未來重要的根基,除了透過「一校一關懷」計劃照顧偏鄉童,今年首度與FINLEA合作一系列小小創業家活動,從偏鄉到都會型小學、從實體到虛擬,全面使全台的理財教育向下扎根。 

教育轉向多元發展

薛明玲指出,財金智慧教育推廣協會是非營利機構,成立過程並不容易,組織財源100%依靠企業公益預算,但可以從關懷教育體系、偏鄉兒童與成人理財,鼓勵民眾懷抱信心和希望理財。

石碇區和平國小校長姜孟佑表示,國內少子化、國際人才競爭是未來孩子們最可能會遇到的挑戰,孩子們的教育過程中也從過去的專才訓練轉向多元發展,讓孩子學習創業過程並不是要求每個小孩都成為創業家,而是從創業的過程中了解自己的每個創業行動都有義意,可以內化為小朋友們學習的一部份。